Здравствуйте, господа юристы и пр.специалисты. Есть ли кто-нибудь сведущий в налогах?
У нас такая ситуация. Сестра купила частный дом, взяв кредит, там была сделана несогласованная и недоделанная пристройка, поэтому в техпаспорте БТИ поставило "незавершенка". В течение 1,5 лет самостоятельно потихоньку достраивали. Право собственности оформлено уже на жилой дом и паспотр БТИ сделало новый. Сестра подала на налоговый вычет: договор купли-продажи на незавершенку, свидетельство о собственности на жил.дом... (и какие-то другие доки...) сумма покупки дома 290 тыс.р. сумма на вычет налога 290 тыс.(т.е. затраты на достройку дома не включили в расчет на вычет). Документы в налоговой не приняли сказав, что:
1. с суммы покупки вычет вообще не полагается (с 290 тыс)
2. необходимы чеки и договора на покупку стройматериалов и пр...т.е подтверждение затрат на достройку дома.
На достройку дома документов нет, поскольку муж сестры сам все строил, а материалы покупались "где подешевле" (на рынке, у знакомых...) Опять же сестра не просит вычет с суммы затрат на материалы.
Правомерен отказ? В чем хитрость?

цитирую 220 НК РФ

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством в том числе не оконченного строительством ;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома указано приобретение незавершенных строительством жилого дома , квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством в том числе не оконченного строительством ) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

так что.. вычет все же полагается..

Спасибщ. Скажу сестре пусть купит Налоговый Кодекс, подчеркнет цитируемую часть и идет к тем инспекторам кто отказал...дело в том, что это происшествие случилось в области, поэтому сходить в Н-ске на консультацию с документами оперативно нет возможности...

Здравствуйте. Вопрос к юристам: договор об участии в долевом строительстве был оформлен в 2008 году, дом сдается в 2009, подавать документы в налоговую для предоставления вычета могу только после подписания акта приема-передачи. Налоговые суммы начнут возвращать с какого года - 2008, в котором был заключен договор, или с 2009, когда был подписан акт?

В 2009 году будет акт приема-передачи квартиры, до 30.04.10 Вы подадите декларацию за 2009 год и соответственно возврат НДФЛ будет за 2009 год.

Понятно, спасибо!

Волрос бухгалтерам: Купил квартиру, в этом году дом сдается, оф.зарплата - 3тыс.рублей, еще я ИП ЕНВД, смогу ли я и сколько получить налоговый вычет? Квартира стоит 3200. Заранее спасибо.

сможете, но получать вы его будете с зарплатой в 3 тысячи 55 с лишним лет

А я думала иначе! А у меня ДДУ заключен в 2007, рассрочка платежа прописана на 18 месяцев, сдан дом в 2008 (декабрь), акт приемки-передачи от апреля 2009, право собственности буду регистрировать этим летом (докоменты из БТИ еще не получила). Я разве не могу получить налоговый вычет за 2007,2008, 2009 годы?

можете.
у нас договор 07 годом, ПС -2008.
вычет получили за 07 и 08 года после получения ПС.

так что в итоге? получаем вычет, начиная с года, в котором были потрачены деньги на квартиру?

да, получаем деньги начиная с года, в котором фактически понесены затраты, но право на это получаем в тот год, когда получили право собственности...

зы хотя, у нас соседи до получени ПС подавали и получали, по договору.

Спасибо! Порадовали

Законознающие, помогите разобраться! Купили с мужем квартиру в ипотеку. Он главный заемщик по кредитному договору, а я являюсь созаемщиком. Вопрос в том, можем ли мы оба претендовать на вычет или же только одному полагается? При рассмотрении заявки на выдачу кредита рассматривался совокупный доход, но в квитанциях на оплату фигурирует только главный заемщик.

Вычет сейчас дают с 2 млн. Ваша квартира дешевле стоит? Пусть сейчас один вычет получает, другую квартиру если купите - второй вычет получит, т.к. он предоставляется вроде как один раз в жизни.

Здесь не все так просто:
если супруги, и квартира куплена на средства обеих (ипотека на обеих супругов), то возникает совместная собственность на квартиру, и вычет по ней распределяется между обеими супругами в соответствии с их заявлением (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ). Даже если вычет по заявлению - полностью одному супругу, то признается, что второй супруг тоже реализовал свое право на вычет.
Если налоговая не обратит внимание, что совместная собственность, то смогут получить вычет и первый, и второй супруг, но это будет незаконно.

Даже если вычет по заявлению - полностью одному супругу, то признается, что второй супруг тоже реализовал свое право на вычет

Чем обосновывается такая позиция?

если супруги, и квартира куплена на средства обеих (ипотека на обеих супругов), то возникает совместная собственность на квартиру

Опять же чем обосновывается? Независимо от того, на кого оформлена ипотека и кто ее платит квартира, приобретенная в период брака если нет брачного контракта является совместной собственностью.

а я уже написала: ст. 220 Налогового кодекса
налоговики обосновывают следующим образом:
вычет по одной квартире делится между супругами,
о% - это тоже реализация права на вычет,
иначе если бы делили 50% на 50%, 99% и 1%- получали бы вычет вместе 1 раз,
а 100% и 0 % - два раза, по двум квартирам.
Есть люди, которые подавали на вычет, не указывали, что в совместную собственность, затем второй супруг также получал вычет по другой квартире без проблем.
Есть наоборот.
При ипотеке на двоих, будет виден договор на двоих...

а я собственно об этом и пишу

Если супруги пишут заявление на распределине вычета, но при этом за вычетом обращается только один (второй его не использует), то с какой стати у второго-то погашается его право на вычет, а?

"При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность)".

0% по мнению налоговиков - это распределение вычета, т. е. его получение (реализация права).

Не согласны - в суд.

А если они сейчас быстренько разводятся, получают вычет, потом обратно регистрируются?

Чтобы себя обезопасить от этих проблем (я не утверждаю, что они будут), наверное, проще сделать, к примеру, брачный договор у нотариуса о том, что эта квартира приобретена в собственность - одного супруга...
либо, оплачивая ипотеку, оформлять все документы об оплате на одного супруга, и эти документы потом представить с декларацией на вычет без заявления о распределении вычета, не акцентируя внимание налоговиков на том, что это совместная собственность.

0% по мнению налоговиков - это распределение вычета, т. е. его получение (реализация права)

Весьма спорное утверждение, но пока оставим его без внимания.
Обратимся к другому примеру.
Вычет распределили 50/50 90/10 99/1 (т.е. вариант отличный от 100/0). Второй супруг за получением вычета не обратился. Денег ему не вернули.
Как в таком случае можно говорить о реализации права на вычет?

0% по мнению налоговиков - это распределение вычета, т. е. его получение (реализация права).

Налоговики всегда трактуют в свою пользу. А можно, про 0%, как реализация права, где-то прочесть? А то как-то мнение испекторов - не есть основание для согласия. ИМХО

оплачивая ипотеку, оформлять все документы об оплате на одного супруга, и эти документы потом представить с декларацией на вычет без заявления о распределении вычета, не акцентируя внимание налоговиков на том, что это совместная собственность.

Вот так и хочется поступить, тем более, что главный заемщик производит ежемесячную оплату. Останется только ждать акцентируют налоговики внимание или нет.

Что значит с двух миллионов? На момент покупки квартира стоила 1950т.р. Спустя 2 года она так и стоит, в принципе.

А если они сейчас быстренько разводятся, получают вычет, потом обратно регистрируются?

Шутите?

В частности:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 21 апреля 2008 г. N 03-04-05-01/123

Вопрос: Супруги приобрели в феврале 2001 года квартиру в общую совместную собственность, что указано в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был распределен целиком в пользу одного из супругов и предоставлен ему в полном объеме.
Сохраняется ли за супругом, который не воспользовался имущественным налоговым вычетом в данном случае, право на его получение по другому объекту?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не предусмотрены.
Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Это мнение МинФина и налоговиков. Если б меня такое коснулось, - все равно бы подала на вычет, а отказ - обжаловала бы до конца.

Спасибо большое за ответ!

Что значит с двух миллионов?
____________________
Это значит, что если квартира стоит > 2 млн. р., то вычет составит 260 т.р. (до 2008 г., кажется, сумма была 1 млн.р.), в Вашем же случае это будет 1950т.р.*13% = 253,5 т.р.

Это значит, что если квартира стоит > 2 млн. р., то вычет составит 260 т.р.

Вычет составит 2 млн, а 260т.р. - это 13 % от вычета.

Всем спасибо за обсуждение и ответы!

Здравствуйте! Прошу совета 

У меня такая ситуация. Я заключил инвестиционный договор в апреле 2004 года, в апреле 2007 года внес последний платеж (платил наличными), стоимость квартиры составила 1126710 рублей. В мае 2009 года подписал акт приемо-передачи, а в ноябре 2009 зарегистрировал право собственности.

Подписав акт приемо-передачи приступил с отделке квартиры (в договоре указано, что квартира передается под самоотделку, в акте также указано, что квартира передается под самоотделку) поставил дверь, заменил батареи, заменил дефектные окна и т.д. На все работы и закупленные отделочные материалы есть заключенные договора и платежные документы. До получения права собственности сумма, потраченная на отделку квартиры, составила примерно 200 000 рублей. В дальнейшем планирую потратить на отделку квартиры еще около 500 000.

Подскажите, существует ли возможность включить сумму израсходованную на строительство затраты на отделку квартиру до и после получения права собственности. Если да, то, как это отобразить в НДФЛ3?