Нужна консультация по заполнению книги учета доходов и расходов
2741
8
Aleksandra_a
activist
Нужна консультация по заполнению книги учета доходов и расходов:
В 2010 году деятельность не велась (УСНО), в декабре 2010 года был взят займ беспроцентный у учредителя компании, деньги положили на Р/с и по Р/с оплатили аванс некой компании. Как правильно все отразить в книге и в декларации по единому налогу? Деньги от займа считаются доходом?
Сама не сильна в бухгалтерии и бухгалтера нанимать пока не планируют видимо((( этого сдавала нулевые отчеты, а тут - вот!
В 2010 году деятельность не велась (УСНО), в декабре 2010 года был взят займ беспроцентный у учредителя компании, деньги положили на Р/с и по Р/с оплатили аванс некой компании. Как правильно все отразить в книге и в декларации по единому налогу? Деньги от займа считаются доходом?
Сама не сильна в бухгалтерии и бухгалтера нанимать пока не планируют видимо((( этого сдавала нулевые отчеты, а тут - вот!
brit_vochka
experienced
Займ - не доход, аванс - не расход
Aleksandra_a
activist
т.е. опять сдавать нулевые отчеты?
Aleksandra_a
activist
Разобрала вчера банк, внесу тогда точность: из всех поступлений на Р/с - 2 займа от учредителя беспроцентны + членские взносы, а расходы - это платеж аванс по счету, комиссия банка, и платеж за обеспечение заявки для участия в аукционе (он вернется после аукциона через месяц, уже в январе).
Прошу помощи - что является доходами и расходами?
Прошу помощи - что является доходами и расходами?
AlinaTa
junior
Разобрала вчера банк, внесу тогда точность: из всех поступлений на Р/с - 2 займа от учредителя беспроцентны + членские взносы, а расходы - это платеж аванс по счету, комиссия банка, и платеж за обеспечение заявки для участия в аукционе (он вернется после аукциона через месяц, уже в январе).Не являются доходами-займ и членские взносы (Перечень целевых доходов, не подлежащих обложению, ограничен. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к целевым поступлениям относятся, в том числе, членские взносы, если они направлены на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.)
Прошу помощи - что является доходами и расходами?
Расходы-комиссия банка
Не являются расходами- авансы и обеспечение заявки в аукционе
расходы при “упрощенке” учитывают, если они соответствуют условиям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А именно, расходы должны быть:
* осуществлены (товар получен, услуга оказана, работа выполнена);
* документально подтверждены (имеется накладная или акт выполненных работ);
* экономически обоснованны (направлены на получение дохода).
Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, расходы в учете принимать нельзя.
Показать спойлер
Фирма выплатила поставщику аванс на покупку товара. Однако сделка по каким-то причинам сорвалась и продавец возвращает деньги. Казалось бы, сложностей никаких. Ситуация – проще некуда. Но не для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Признавать или нет доходом возвращенный аванс – достаточно долго мучающий такие фирмы вопрос. Минфин предлагает свой вариант решения проблемы.
В чем проблема
Доходы при “упрощенке”, как известно, рассчитывают кассовым методом. Это значит, что с суммы, поступившей на расчетный счет или в кассу, вы должны заплатить единый налог. Предположим, вы (фирма или предприниматель) сделали предоплату, но продавец не смог отгрузить вам продукцию. Уплаченные деньги он вернул. Учитывать ли их как доход? Получается, что дохода никакого нет. Ведь фирма заплатила деньги и обратно же их получила.
Попробуем эту точку зрения подтвердить. Для тех, кто применяет УСН-режим, доходами являются:
* доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
* внереализационные доходы.
Реализации при возврате выданного аванса не происходит. А в статье 250 Налогового кодекса нет условия о том, что возвращенная предоплата является доходом. Вроде как все ясно: раз упоминания о выданном авансе среди таких доходов нет, значит, платить с него налог не нужно. Однако здесь есть один нюанс. Четкий перечень доходов, которые не облагают единым налогом, есть в статье 251 Налогового кодекса. И он тоже не содержит пункта о возвращенной предоплате.
Палка о двух концах. С одной стороны, аванса нет в перечне доходов, с которых платят единый налог. С другой стороны, упоминания о возвращенной предоплате нет в доходах, которые не участвуют в формировании “упрощенного” налога.
Как же поступить в данной ситуации? Сотрудники Минфина предложили решать эту проблему так.
Возврат – это не доход
Минфиновцы решили поддержать налогоплательщиков. Они считают, что, если аванс получен обратно, в налоговую базу включать его нельзя. При этом финансисты особо подчеркнули, что данный вывод справедлив только для тех фирм, которые не учли выданный аванс в расходах при расчете единого налога. Если это условие соблюдено, возвращенные авансы не нужно включать в доход.
Остается только догадываться, почему специалисты Минфина заострили на этом внимание. Ведь те, кто считает налоговую базу, исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, это условие соблюдают всегда. То есть не включают в расходы выданные авансы до тех пор, пока не получат товар, работу или услугу. Такие правила указаны в пункте 2 статьи 346.16 Налогового кодекса. А фирмы, которые платят налог только с доходов, вообще не учитывают расходы при расчете налога. Поэтому условие, оговоренное Минфином, к ним в принципе не относится.
Правда, подкреплять свое мнение нормативной базой финансисты не стали. Попробуем найти обоснование сами. В этом нам поможет статья 41 Налогового кодекса. В ней сказано, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Как вы понимаете, заплатив аванс и получив эти деньги обратно, никакую выгоду фирма не получает. А раз так, то и возвращенный аванс считать доходом нельзя.
То есть операция по выдаче аванса и по его возврату не отражается в Книге доходов и расходов и не влияет на расчет единого налога.
В чем проблема
Доходы при “упрощенке”, как известно, рассчитывают кассовым методом. Это значит, что с суммы, поступившей на расчетный счет или в кассу, вы должны заплатить единый налог. Предположим, вы (фирма или предприниматель) сделали предоплату, но продавец не смог отгрузить вам продукцию. Уплаченные деньги он вернул. Учитывать ли их как доход? Получается, что дохода никакого нет. Ведь фирма заплатила деньги и обратно же их получила.
Попробуем эту точку зрения подтвердить. Для тех, кто применяет УСН-режим, доходами являются:
* доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
* внереализационные доходы.
Реализации при возврате выданного аванса не происходит. А в статье 250 Налогового кодекса нет условия о том, что возвращенная предоплата является доходом. Вроде как все ясно: раз упоминания о выданном авансе среди таких доходов нет, значит, платить с него налог не нужно. Однако здесь есть один нюанс. Четкий перечень доходов, которые не облагают единым налогом, есть в статье 251 Налогового кодекса. И он тоже не содержит пункта о возвращенной предоплате.
Палка о двух концах. С одной стороны, аванса нет в перечне доходов, с которых платят единый налог. С другой стороны, упоминания о возвращенной предоплате нет в доходах, которые не участвуют в формировании “упрощенного” налога.
Как же поступить в данной ситуации? Сотрудники Минфина предложили решать эту проблему так.
Возврат – это не доход
Минфиновцы решили поддержать налогоплательщиков. Они считают, что, если аванс получен обратно, в налоговую базу включать его нельзя. При этом финансисты особо подчеркнули, что данный вывод справедлив только для тех фирм, которые не учли выданный аванс в расходах при расчете единого налога. Если это условие соблюдено, возвращенные авансы не нужно включать в доход.
Остается только догадываться, почему специалисты Минфина заострили на этом внимание. Ведь те, кто считает налоговую базу, исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, это условие соблюдают всегда. То есть не включают в расходы выданные авансы до тех пор, пока не получат товар, работу или услугу. Такие правила указаны в пункте 2 статьи 346.16 Налогового кодекса. А фирмы, которые платят налог только с доходов, вообще не учитывают расходы при расчете налога. Поэтому условие, оговоренное Минфином, к ним в принципе не относится.
Правда, подкреплять свое мнение нормативной базой финансисты не стали. Попробуем найти обоснование сами. В этом нам поможет статья 41 Налогового кодекса. В ней сказано, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Как вы понимаете, заплатив аванс и получив эти деньги обратно, никакую выгоду фирма не получает. А раз так, то и возвращенный аванс считать доходом нельзя.
То есть операция по выдаче аванса и по его возврату не отражается в Книге доходов и расходов и не влияет на расчет единого налога.
Показать спойлер
Naaatta
Рыжик.....
Займы - не доход.
Авансы поставщику - не расход.
Комиссия банка - расход.
Обеспечение заявки, пока заявки нет - не расход.
А вот с членскими взносами - давайте подробнее.
Если у вас допустим дачное общество и члены платят взносы, которыми покрывают раходы на содержание общества (аренда земли, газ, вода и пр.) - то это доходом не является.
Еще могут быть варианты.....так что давайте подробности.
Авансы поставщику - не расход.
Комиссия банка - расход.
Обеспечение заявки, пока заявки нет - не расход.
А вот с членскими взносами - давайте подробнее.
Если у вас допустим дачное общество и члены платят взносы, которыми покрывают раходы на содержание общества (аренда земли, газ, вода и пр.) - то это доходом не является.
Еще могут быть варианты.....так что давайте подробности.
Сейчас читают
Лето-2024 окончательный дозор
25295
816
Общий фонд (заявки, решения, отчеты)
215369
1000
Неоплата отказа от подачи
3124
49
Aleksandra_a
activist
Это дачное некомерческое товарищество и членские взносу собираются с собственников участков на нужды общества....
Вы бы могли проконсультировать меня и помочь разобраться как заполнить и кассовую книгу и отчет в ИФНС? Готова оплатить консультацию!
Вы бы могли проконсультировать меня и помочь разобраться как заполнить и кассовую книгу и отчет в ИФНС? Готова оплатить консультацию!
Naaatta
Рыжик.....
Ну значит все правильно - это не доход. Ст.251 НК РФ п. 2.
Могу - консультирутесь.
Хотите - здесь, хотите - в личку, хотите - по телефону или лично, но тогда тоже в личку.
Могу - консультирутесь.
Хотите - здесь, хотите - в личку, хотите - по телефону или лично, но тогда тоже в личку.
ТОП 5
2
4