Вопрос скорее к Naaatta.

Есть предприятие на УСНО (Д-Р 15%). Назовём его ООО «Мы».
Есть сделка по продаже. Надо купить товар у поставщика (ООО «Поставщик») и продать заказчику (ООО «Заказчик»). «Поставщик» на ОСНО. «Заказчик» - на УСНО.
Сделка состоит в покупке у «Поставщика» товара на сумму 100 000 руб. и продаже его «Заказчику» за 110 000 руб. Планируем заработать 10 000 руб. до налогов. Или 8 500 после налогов (10 000 – 10 000*15%).
В «Поставщике» есть отсрочка платежа. Товар надо отгрузить в этом году.

Все бы хорошо, но в январе 2013 «Мы» должны перекредитоваться (вернуть кредит и взять новый) в банке – то есть надо, чтобы на расчётном счету на этот момент были деньги.

Теперь варианты:
1.Обычный:
2012 год

• a.«Мы» получает от «Поставщика» товар, 25.12.2012, на сумму 100 000 руб.
• b.«Мы» отгружаем в сторону «Заказчика» товар 26.12.2012, на сумму 110 000 руб.
• c.«Заказчик» оплачивает 110 000 руб. в «Мы», 27.12.2012
• d.Год закончен с итогами по «Мы»: доход по УСНО = 110 000 руб., расход по УСНО = 0 руб.
  

2013 год

• e.«Мы» успешно перекредитуется в январе
• f.«Мы» оплачивает «Поставщику» 30.01.2012 сумму 100 000 руб.
• g.«Мы» уплачивает государству 16 500 руб. (110 000*15%) за 2012 год.
• h.Итог сделки: 6 500 убытка (110 000 - 100 000 - 16 500).
• i.Разница с планом: минус 15 000 руб. (минус 176,5% от плана)
  

2.Необычный:
2012 год

• a.Находим дружественную контору ООО «Посредник» на ОСНО.
• b.«Посредник» получает от «Поставщика» товар 24.12.2012 на сумму 100 000 руб.
• c.«Посредник» отгружает в сторону «Мы» товар 25.12.2012 на сумму 102 666,67 руб.
• d.«Мы» отгружаем товар «Заказчику» товар 26.12.2012 на сумму 110 000 руб.
• e.«Заказчик» оплачивает 110 000 руб. в «Мы» 27.12.2012
• f.«Мы» платим «Посреднику» 28.12.2012 сумму 102 666,67 руб.
• g.Год закончен с итогами по:
  - «Мы»: доход по УСНО = 110 000 руб., расход по УСНО = 102 666,67 руб.
  - «Посредник»: доход для целей НДС и налога на прибыль = 102 666,67 руб., расход для целей НДС и налога на прибыль = 100 000 руб.
  

2013 год

• h.«Посредник» делает займ в «Мы» на 100 000,00 руб., 15.01.2012
• i.«Мы» успешно перекредитуется в январе
• j.«Мы» возвращаем займ «Посреднику» на 100 000,00 руб., 29.01.2012
• k. «Посредник» оплачивает «Поставщику» 30.01.2012 сумму 100 000 руб.
• l.Налог «Мы» за 2012 год (110 000-102 666,67)*15%=1 100 руб. (что совпадает с минимальным налогом в 1% от 110 000).
• m.Налоги «Посредника» за 2012 год составят 858,76 руб., в т. ч.:
  - НДС в сумме 406,78 (102 666,67/118*18 – 100 000/118*18)
  - Налог на прибыль в сумме 451,98 руб. ((102 666,67-100 000)*20%)
• n.Итог сделки – прибыль 8 041,15 руб., в т. ч.:
  - прибыль в «Мы» 6 233,24 руб. (110 000 – 102 666,67 – 1 100)
  - прибыль у «Посредника» 1 807, 91 руб.(102 666,67 – 100 000 – 858,76)
• o.Разница с планом (считаем суммарно по обоим конторам): минус 458,85 руб. (минус 5,4% от плана)
  

Какие подводные камни тут есть? Меня раздел 2g беспокоит. Правильно я определяю доходы и расходы исходя из истории сделки?

Пока на бумаге потери по второму варианту перекрывают штрафные санкции от банка (или даже %% банка, если брать кредит в другом месте)...

2g вас зря беспокоит, к тому же отсрочка платежа по договору.