Задачка по налогам...
1434
1
an_onim
veteran
Вопрос скорее к Naaatta.
Есть предприятие на УСНО (Д-Р 15%). Назовём его ООО «Мы».
Есть сделка по продаже. Надо купить товар у поставщика (ООО «Поставщик») и продать заказчику (ООО «Заказчик»). «Поставщик» на ОСНО. «Заказчик» - на УСНО.
Сделка состоит в покупке у «Поставщика» товара на сумму 100 000 руб. и продаже его «Заказчику» за 110 000 руб. Планируем заработать 10 000 руб. до налогов. Или 8 500 после налогов (10 000 – 10 000*15%).
В «Поставщике» есть отсрочка платежа. Товар надо отгрузить в этом году.
Все бы хорошо, но в январе 2013 «Мы» должны перекредитоваться (вернуть кредит и взять новый) в банке – то есть надо, чтобы на расчётном счету на этот момент были деньги.
Теперь варианты:
1.Обычный:
2012 год
2013 год
2.Необычный:
2012 год
2013 год
Какие подводные камни тут есть? Меня раздел 2g беспокоит. Правильно я определяю доходы и расходы исходя из истории сделки?
Пока на бумаге потери по второму варианту перекрывают штрафные санкции от банка (или даже %% банка, если брать кредит в другом месте)...
Есть предприятие на УСНО (Д-Р 15%). Назовём его ООО «Мы».
Есть сделка по продаже. Надо купить товар у поставщика (ООО «Поставщик») и продать заказчику (ООО «Заказчик»). «Поставщик» на ОСНО. «Заказчик» - на УСНО.
Сделка состоит в покупке у «Поставщика» товара на сумму 100 000 руб. и продаже его «Заказчику» за 110 000 руб. Планируем заработать 10 000 руб. до налогов. Или 8 500 после налогов (10 000 – 10 000*15%).
В «Поставщике» есть отсрочка платежа. Товар надо отгрузить в этом году.
Все бы хорошо, но в январе 2013 «Мы» должны перекредитоваться (вернуть кредит и взять новый) в банке – то есть надо, чтобы на расчётном счету на этот момент были деньги.
Теперь варианты:
1.Обычный:
2012 год
- a.«Мы» получает от «Поставщика» товар, 25.12.2012, на сумму 100 000 руб.
- b.«Мы» отгружаем в сторону «Заказчика» товар 26.12.2012, на сумму 110 000 руб.
- c.«Заказчик» оплачивает 110 000 руб. в «Мы», 27.12.2012
- d.Год закончен с итогами по «Мы»: доход по УСНО = 110 000 руб., расход по УСНО = 0 руб.
2013 год
- e.«Мы» успешно перекредитуется в январе
- f.«Мы» оплачивает «Поставщику» 30.01.2012 сумму 100 000 руб.
- g.«Мы» уплачивает государству 16 500 руб. (110 000*15%) за 2012 год.
- h.Итог сделки: 6 500 убытка (110 000 - 100 000 - 16 500).
- i.Разница с планом: минус 15 000 руб. (минус 176,5% от плана
)
2.Необычный:
2012 год
- a.Находим дружественную контору ООО «Посредник» на ОСНО.
- b.«Посредник» получает от «Поставщика» товар 24.12.2012 на сумму 100 000 руб.
- c.«Посредник» отгружает в сторону «Мы» товар 25.12.2012 на сумму 102 666,67 руб.
- d.«Мы» отгружаем товар «Заказчику» товар 26.12.2012 на сумму 110 000 руб.
- e.«Заказчик» оплачивает 110 000 руб. в «Мы» 27.12.2012
- f.«Мы» платим «Посреднику» 28.12.2012 сумму 102 666,67 руб.
- g.Год закончен с итогами по:
- «Мы»: доход по УСНО = 110 000 руб., расход по УСНО = 102 666,67 руб.
- «Посредник»: доход для целей НДС и налога на прибыль = 102 666,67 руб., расход для целей НДС и налога на прибыль = 100 000 руб.
2013 год
- h.«Посредник» делает займ в «Мы» на 100 000,00 руб., 15.01.2012
- i.«Мы» успешно перекредитуется в январе
- j.«Мы» возвращаем займ «Посреднику» на 100 000,00 руб., 29.01.2012
- k. «Посредник» оплачивает «Поставщику» 30.01.2012 сумму 100 000 руб.
- l.Налог «Мы» за 2012 год (110 000-102 666,67)*15%=1 100 руб. (что совпадает с минимальным налогом в 1% от 110 000).
- m.Налоги «Посредника» за 2012 год составят 858,76 руб., в т. ч.:
- НДС в сумме 406,78 (102 666,67/118*18 – 100 000/118*18)
- Налог на прибыль в сумме 451,98 руб. ((102 666,67-100 000)*20%) - n.Итог сделки – прибыль 8 041,15 руб., в т. ч.:
- прибыль в «Мы» 6 233,24 руб. (110 000 – 102 666,67 – 1 100)
- прибыль у «Посредника» 1 807, 91 руб.(102 666,67 – 100 000 – 858,76)- o.Разница с планом (считаем суммарно по обоим конторам): минус 458,85 руб. (минус 5,4% от плана
)
Какие подводные камни тут есть? Меня раздел 2g беспокоит. Правильно я определяю доходы и расходы исходя из истории сделки?
Пока на бумаге потери по второму варианту перекрывают штрафные санкции от банка (или даже %% банка, если брать кредит в другом месте)...
2g вас зря беспокоит, к тому же отсрочка платежа по договору.
ТОП 5
2
4