Проблема отражена в приложенной табличке -
в декабре 11 года поставили на учет спецодежду, в октябре 12 передали в эксплуатацию,
закрываем октябрь, по налоговому учету сразу возникла временная разница в сумме 650руб.
и возникли "Отложенные налоговые обязательства" по этой позиции в сумме 130руб. и так еще по куче позиций
Есть у кого нибудь идеи, в чем проблема ? или я упустил изменения в НК в 2012 году ?
как исправить сию проблему ??

п.п. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ - К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика: на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;

При расчете налога на прибыль затраты на приобретение спецодежды и средств защиты списываются единовременно как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ), в связи с этим между учетом и налогообложением спецодежды возникают разницы. НК РФ не предусмотрено равномерное списание спецодежды, включаемой в состав материальных затрат. Разница будет являться налогооблагаемой (расходы БУ меньше расходов НУ), в учете начисляется отложенное налоговое обязательство (ОНО). Погашено ОНО будет, когда полностью спишется стоимость спецодежды и средств защиты на себестоимость услуг отчетного периода (п. п. 15, 18 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
То есть все верно - в бух учете сразу списываем. в налоговом учет - по мере ввода в эксплуатацию. т.е. если срок службы спецодежды год, то через год ваши разницы спишутся