На информационном ресурсе применяются cookie-файлы. Оставаясь на сайте, вы подтверждаете свое согласие на их использование.
Согласна. поправила. спасибо.
Еще поправила мат выгоду и аренду
Еще поправила мат выгоду и аренду
А вот Главная книга и Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@ по поводу зарплаты выплаченной 30 сентября.
Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.
Источник: Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@
Дело в том, что налоговые агенты обязаны перечислить удержанную из зарплатного дохода сумму НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Т.е. в случае выплаты зарплаты 30.09.2016 года, установленный законодательством крайний срок перечисления НДФЛ – 3 октября (ведь 1 и 2 октября – выходные дни).
Следовательно, даже если фактически налог был уплачен в бюджет в тот же день, что и удержан (30 сентября), операция все равно будет считаться завершенной 3 октября, т.е. уже в следующем отчетном периоде.
Поэтому при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма начисленной за сентябрь зарплаты и соответствующие суммы исчисленного и удержанного НДФЛ указываются только в разделе 1 в строках 020, 040 и 070.
А в разделе 2, при сдаче отчетности за 2016 год, эта операция должна быть отражена следующим образом:
- по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» указывается 30.09.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 03.10.2016;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.
Источник: Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@
Дело в том, что налоговые агенты обязаны перечислить удержанную из зарплатного дохода сумму НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Т.е. в случае выплаты зарплаты 30.09.2016 года, установленный законодательством крайний срок перечисления НДФЛ – 3 октября (ведь 1 и 2 октября – выходные дни).
Следовательно, даже если фактически налог был уплачен в бюджет в тот же день, что и удержан (30 сентября), операция все равно будет считаться завершенной 3 октября, т.е. уже в следующем отчетном периоде.
Поэтому при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма начисленной за сентябрь зарплаты и соответствующие суммы исчисленного и удержанного НДФЛ указываются только в разделе 1 в строках 020, 040 и 070.
А в разделе 2, при сдаче отчетности за 2016 год, эта операция должна быть отражена следующим образом:
- по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» указывается 30.09.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 03.10.2016;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
Даю ссылку на само письмо.
Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@
если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом.
Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@
если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом.
Письмо ФНС от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@
Еще раз подтверждено, что датой получения дохода в виде пособий по больничном листу является дата выплаты этого самого пособия. Если начисление было в июне, а фактически выплата в июле - то это входит в отчетность за 9 месяцев (и раздел 1 (строка 020) и раздел 2)
Еще раз подтверждено, что датой получения дохода в виде пособий по больничном листу является дата выплаты этого самого пособия. Если начисление было в июне, а фактически выплата в июле - то это входит в отчетность за 9 месяцев (и раздел 1 (строка 020) и раздел 2)
Письмо ФНС от 21 октября 2016 № БС-3-11//4922@
Еще более детальное уточнение по отражению выплаты пособия по больничному листу (см. Письмо № 4348 от 22.09.16 выше). Как заполнять раздел 2 в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Еще более детальное уточнение по отражению выплаты пособия по больничному листу (см. Письмо № 4348 от 22.09.16 выше). Как заполнять раздел 2 в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Письмо ФНС от 13 октября 2016 № БС-4_11/19483@
Как отражать возвращенный излишне удержанный налог (раздел 1 и 2), в частности, при пересчете суммы отпускных выплат.
Как отражать возвращенный излишне удержанный налог (раздел 1 и 2), в частности, при пересчете суммы отпускных выплат.
Письмо ФНС от 17 октября 2016г № БС-3-11/4816@
Если акт приемки работ по ГПД подписан в одном месяце, а вознаграждение фактически было выплачено в другом месяце. По строке 020 его надо отражать в том месяце(периоде), когда было выплачено вознаграждение.
Если акт приемки работ по ГПД подписан в одном месяце, а вознаграждение фактически было выплачено в другом месяце. По строке 020 его надо отражать в том месяце(периоде), когда было выплачено вознаграждение.
Сейчас читают
Яндекс. Такси (часть 2)
135413
1000
Ищу няню. Рекомендую няню.
521527
367
Какой сыр самый вкусный?
16793
65
Бухгалтер2016
junior
Добрый вечер. Прошу ответить на вопрос: ООО на ОСНО не перечисляла удержанный НДФЛ. Как рассчитать штраф в размере 20%? От сумм, начисленных в каждом месяце или нарастающим итогом? например:
удержан ндфл
июль 10000
август 10000
сентябрь 10000
долг на 01.08-10000
долг на 01.09-20000
долг на 01.10-30000
дата перечисления за три месяца 31.10.
как рассчитать штраф? 10000*20%+10000*20%+10000*20%
или 10000*20%+20000*20%+30000*20%
удержан ндфл
июль 10000
август 10000
сентябрь 10000
долг на 01.08-10000
долг на 01.09-20000
долг на 01.10-30000
дата перечисления за три месяца 31.10.
как рассчитать штраф? 10000*20%+10000*20%+10000*20%
или 10000*20%+20000*20%+30000*20%
Фря
Улыбочку!
Показать спойлер
ст.123 НК РФ "Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом "срок" сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Показать спойлер
10000*20%+10000*20%+10000*20%. Пени уплатили?
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации:
Мы обязаны перечислять аванс зарплаты, допустим, дата выдачи аванса=29 числа текущего месяца, дата выдачи з/п =14 числа след за текущ мес.
Но на расчетном счету денег нет, причем они так и не поступили в текущем месяце, а пришли только в начале след месяца~8 числа.
Вот мы перечисляем с опозданием этот аванс в первых числах следующего месяца
Мы с такого аванса должны перечислить НДФЛ?
Мы обязаны перечислять аванс зарплаты, допустим, дата выдачи аванса=29 числа текущего месяца, дата выдачи з/п =14 числа след за текущ мес.
Но на расчетном счету денег нет, причем они так и не поступили в текущем месяце, а пришли только в начале след месяца~8 числа.
Вот мы перечисляем с опозданием этот аванс в первых числах следующего месяца
Мы с такого аванса должны перечислить НДФЛ?
Мы с такого аванса должны перечислить НДФЛ?Да.
Отпускные, выплаченные в декабре 2016 уйдут в Раздел 2 за первый квартал 2017 года?
Думайте, рассказывайте как вы до такого вывода додумались. Я вся внимание.
Письмо ФНС от 09.11.16 № БС-4-11/21223@
О заполнении и предоставлении 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
О заполнении и предоставлении 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Письмо ФНС от 16 ноября 2016 № БС-4-11/21695@
Отражение дохода в натуральной форме, выплаченного бывшему работнику организации в 6-НДФЛ (раздел 1 и 2)
Отражение дохода в натуральной форме, выплаченного бывшему работнику организации в 6-НДФЛ (раздел 1 и 2)
Письмо ФНС от 26 октября 2016 № БС-4-11/20365
Вознаграждение по ГПД - учет в 6-НДФЛ в момент выплаты, даже если акт подписан в предыдущем месяце.
Письмо ФНС от 14 ноября 2016 № 4-11-БС/21536@
Об отражении в 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога.
Вознаграждение по ГПД - учет в 6-НДФЛ в момент выплаты, даже если акт подписан в предыдущем месяце.
Письмо ФНС от 14 ноября 2016 № 4-11-БС/21536@
Об отражении в 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога.
Письмо ФНС от 05 декабря 2016г № БС-4-11/23138@
Об отражении в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплаты по трудовым договорам за декабрь 2015г и договорам ГПХ (акт подписан в декабре 2015, выплата в январе 2016г).
Об отражении в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплаты по трудовым договорам за декабрь 2015г и договорам ГПХ (акт подписан в декабре 2015, выплата в январе 2016г).
Показать спойлер
Почему-то позиция поменялась - теперь по трудовым договорам надо отражать данные и в 1 разделе и во 2ом за 1 квартал 2016г.
Показать спойлер
Почему-то позиция поменялась - теперь по трудовым договорам надо отражать данные и в 1 разделе и во 2ом за 1 квартал 2016г.Да ну потому что датой выплаты дохода по ГПХ признается день выплаты денежных средств.
Все равно когда вы начислили выплаты по этому договору, он должен включаться и в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ (и это не вчера началось, в 2015 году действовала та же норма) в том периоде, в котором были выплачены ДС.
По договорам ГПХ как раз ничего не поменялось. А вот именно по трудовым договорам в данном письме говорится, что их начисление должно включаться в строку 070 1 раздела, хотя раньше писали, что только во 2 раздел. (речь про декабрь 2015г и 6-НДФЛ за 1 квартал 2016г)
А вот именно по трудовым договорам в данном письме говорится, что их начисление должно включаться в строку 070 1 разделаПишут всякую ерунду...
Уважаемые, помогите понять! Интересует 1 раздел в 6НДФЛ и 2НДФЛ в части дохода, перерасчитанного в январе. Т. е., декабрь закрыт, а при начислении января - перерасчет некоторых надбавок за декабрь, который дает минусовой доход с датой получения - декабрь. Где показывать в 6НДФЛ и 2НДФЛ - в отчете за 2016, или в отчете за 2017? Налоговый год завершен, налог перечислен. Буду благодарна очень за помощь!!!
Мне кажется, можно и так показать и эдак
1) Декабрь 16 - получается излишне удержанный налог, который вы должны указать в 2-НДФЛ. Будут ли ваши работники возвращать этот налог через инспекцию?
2) Январь 17 - перерасчет надбавок уменьшит доход не декабря, а января. Не знаю, получится ли у вас это сделать в программе и правильно ли это с точки зрения вашей учетной политики.
1) Декабрь 16 - получается излишне удержанный налог, который вы должны указать в 2-НДФЛ. Будут ли ваши работники возвращать этот налог через инспекцию?
2) Январь 17 - перерасчет надбавок уменьшит доход не декабря, а января. Не знаю, получится ли у вас это сделать в программе и правильно ли это с точки зрения вашей учетной политики.
Спасибо! В том и проблема, что программа показывает в 16, а расчетчики хотят в 17, а я программист:) Вроде пока согласились на 16, иначе много чего перестраивать, а нормальных разъяснений я не нашла.
Будут ли ваши работники возвращать этот налог через инспекцию?Можно и не через инспекцию... ст. 231 НК РФ - извещаем работника, по заявлению возвращаем за счет налога, подлежащего уплате.
а нормальных разъяснений я не нашла.Давайте попробуем поискать.
п. 2 ст. 223 НК РФ - датой фактического получения дохода в виде ЗП является последний день месяца, за который эта ЗП была начислена. То бишь при перерасчете за декабрь это будет 31.12.
Что у нас получится.
В 6-НДФЛ доход и исчисленный налог в декабре в разделе 1 уменьшится. В разделе 2 удержанный налог останется таким, каким его удержали. Возврат налога в разделе 1 отразится в 6-НДФЛ за 1 квартал. Если возвращать не будете - то возврат не отражаем, так и останется удержано больше, чем исчислено.
в 2-НДФЛ - доход уменьшается, исчисленный налог уменьшается, удержанный остается таким какой удержан, и встает излишне удержанный налог. Если налог возвращен до даты предоставления справок - удержанный налог уменьшается на сумму возвращенного. По расхождениям между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ пишем пояснения.
Все.
Пусть ваши расчетчики ответят на такую ситуацию и как они будут из нее выкручиваться:
Доход в декабре 2016 к примеру 10000. В январе 2017 сотрудница приносит больничный лист с кодом нетрудоспособности 5(Отпуск по беременности и родам), который начинается в декабре 2016. Тем самым вы сторнируете часть начисления за декабрь 2016. Они хотят поставить это в январь 2017. К примеру -1000. Потом человек находиться в отпуске до 1.5 лет и доходов больше в 2017 году не имеет. Как они будут сдавать справку 2 НДФЛ за 2017 год где будет только один отрицательный доход в январе 2017 и больше ничего ?
Доход в декабре 2016 к примеру 10000. В январе 2017 сотрудница приносит больничный лист с кодом нетрудоспособности 5(Отпуск по беременности и родам), который начинается в декабре 2016. Тем самым вы сторнируете часть начисления за декабрь 2016. Они хотят поставить это в январь 2017. К примеру -1000. Потом человек находиться в отпуске до 1.5 лет и доходов больше в 2017 году не имеет. Как они будут сдавать справку 2 НДФЛ за 2017 год где будет только один отрицательный доход в январе 2017 и больше ничего ?
была сегодня на семинаре уважаемого аудитора:
было сказано , что форма НДФЛ-2 и НДФЛ-6 должны стыковать и быть заполнены "по оплате".
Прочитала , что на выходе в ФНС изменения об изменении порядка заполнения НДФЛ-6, должно было выйти в январе 2017 года.http://regulation.gov.ru/projects#npa=48771 (правда или нет не знаю точно).
В налоговой молчат, говорят , что сами не знают как правильно.
Умиляет разъяснение ИФНС - если вам пени не насчитались в программе ИФНС - значит правильно заполнен НДФЛ-6.
______________________________________
Ситуация напоминает рассуждения СМИ о Трампе в политике.
было сказано , что форма НДФЛ-2 и НДФЛ-6 должны стыковать и быть заполнены "по оплате".
Прочитала , что на выходе в ФНС изменения об изменении порядка заполнения НДФЛ-6, должно было выйти в январе 2017 года.http://regulation.gov.ru/projects#npa=48771 (правда или нет не знаю точно).
В налоговой молчат, говорят , что сами не знают как правильно.
Умиляет разъяснение ИФНС - если вам пени не насчитались в программе ИФНС - значит правильно заполнен НДФЛ-6.
______________________________________
Ситуация напоминает рассуждения СМИ о Трампе в политике.
что форма НДФЛ-2 и НДФЛ-6 должны стыковать и быть заполнены "по оплате".Ну вот сами пусть и стыкуют...
Согласились мои с 2016. Вот еще давно интересует вопрос по 130 строке - как ее будут проверять, она с чем-то как-то должны стыковаться? В контр соотн не участвует, не избыточна ли она вообще в 6ндфл?
Да кто его знает...
По мне она должна стыковаться со стр. 020 минус начисленная, но не выплаченная ЗП. Но не выплаченной ЗП нет в 6-НДФЛ. С 2017 г. она вообще ни с чем не будет стыковаться, поскольку в раздел 2 уйдет ЗП декабря, выплаченная в январе.
По мне она должна стыковаться со стр. 020 минус начисленная, но не выплаченная ЗП. Но не выплаченной ЗП нет в 6-НДФЛ. С 2017 г. она вообще ни с чем не будет стыковаться, поскольку в раздел 2 уйдет ЗП декабря, выплаченная в январе.
не избыточна ли она вообще в 6ндфлНу это уже не наше дело.
Письмо ФНС от 24 января 2017 № БС-4-11/1139@
О заполнении 6-НДФЛ при выплате премии.
Дата получения дохода в виде премии, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей - последний день месяца.
О заполнении 6-НДФЛ при выплате премии.
Дата получения дохода в виде премии, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей - последний день месяца.
Кстати о премиях, в справках за 16 год по коду 2002 отражаем ? Или это с 2017 вступает в силу ? Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ нет упоминания о начале действия . Вот разъяснения Глав.книги, но тоже какие то мутные : http://www.garant.ru/consult/nalog/1092331/
Во всяком случае, все программы бухгалтерские и сдачи отчетности обновились и новые коды стоят ( вычеты на детей точно).
На Клерке утверждают, что с 2016г
На Клерке утверждают, что с 2016г
ТОП 5
1
3
4