Согласна. поправила. спасибо.
Еще поправила мат выгоду и аренду
Еще поправила мат выгоду и аренду
А вот Главная книга и Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@ по поводу зарплаты выплаченной 30 сентября.
Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.
Источник: Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@
Дело в том, что налоговые агенты обязаны перечислить удержанную из зарплатного дохода сумму НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Т.е. в случае выплаты зарплаты 30.09.2016 года, установленный законодательством крайний срок перечисления НДФЛ – 3 октября (ведь 1 и 2 октября – выходные дни).
Следовательно, даже если фактически налог был уплачен в бюджет в тот же день, что и удержан (30 сентября), операция все равно будет считаться завершенной 3 октября, т.е. уже в следующем отчетном периоде.
Поэтому при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма начисленной за сентябрь зарплаты и соответствующие суммы исчисленного и удержанного НДФЛ указываются только в разделе 1 в строках 020, 040 и 070.
А в разделе 2, при сдаче отчетности за 2016 год, эта операция должна быть отражена следующим образом:
- по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» указывается 30.09.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 03.10.2016;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.
Источник: Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@
Дело в том, что налоговые агенты обязаны перечислить удержанную из зарплатного дохода сумму НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Т.е. в случае выплаты зарплаты 30.09.2016 года, установленный законодательством крайний срок перечисления НДФЛ – 3 октября (ведь 1 и 2 октября – выходные дни).
Следовательно, даже если фактически налог был уплачен в бюджет в тот же день, что и удержан (30 сентября), операция все равно будет считаться завершенной 3 октября, т.е. уже в следующем отчетном периоде.
Поэтому при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма начисленной за сентябрь зарплаты и соответствующие суммы исчисленного и удержанного НДФЛ указываются только в разделе 1 в строках 020, 040 и 070.
А в разделе 2, при сдаче отчетности за 2016 год, эта операция должна быть отражена следующим образом:
- по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» указывается 30.09.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 03.10.2016;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
Даю ссылку на само письмо.
Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@
если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом.
Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@
если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом.
Письмо ФНС от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@
Еще раз подтверждено, что датой получения дохода в виде пособий по больничном листу является дата выплаты этого самого пособия. Если начисление было в июне, а фактически выплата в июле - то это входит в отчетность за 9 месяцев (и раздел 1 (строка 020) и раздел 2)
Еще раз подтверждено, что датой получения дохода в виде пособий по больничном листу является дата выплаты этого самого пособия. Если начисление было в июне, а фактически выплата в июле - то это входит в отчетность за 9 месяцев (и раздел 1 (строка 020) и раздел 2)
Письмо ФНС от 21 октября 2016 № БС-3-11//4922@
Еще более детальное уточнение по отражению выплаты пособия по больничному листу (см. Письмо № 4348 от 22.09.16 выше). Как заполнять раздел 2 в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Еще более детальное уточнение по отражению выплаты пособия по больничному листу (см. Письмо № 4348 от 22.09.16 выше). Как заполнять раздел 2 в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Письмо ФНС от 13 октября 2016 № БС-4_11/19483@
Как отражать возвращенный излишне удержанный налог (раздел 1 и 2), в частности, при пересчете суммы отпускных выплат.
Как отражать возвращенный излишне удержанный налог (раздел 1 и 2), в частности, при пересчете суммы отпускных выплат.
Письмо ФНС от 17 октября 2016г № БС-3-11/4816@
Если акт приемки работ по ГПД подписан в одном месяце, а вознаграждение фактически было выплачено в другом месяце. По строке 020 его надо отражать в том месяце(периоде), когда было выплачено вознаграждение.
Если акт приемки работ по ГПД подписан в одном месяце, а вознаграждение фактически было выплачено в другом месяце. По строке 020 его надо отражать в том месяце(периоде), когда было выплачено вознаграждение.
Сейчас читают
Куда идти учиться после школы? Оставаться в 9 или идти до 11?
276941
227
Перерегистрация авто
89421
21
Полезные советы начинающим ремонт!
260469
564
Бухгалтер2016
junior
Добрый вечер. Прошу ответить на вопрос: ООО на ОСНО не перечисляла удержанный НДФЛ. Как рассчитать штраф в размере 20%? От сумм, начисленных в каждом месяце или нарастающим итогом? например:
удержан ндфл
июль 10000
август 10000
сентябрь 10000
долг на 01.08-10000
долг на 01.09-20000
долг на 01.10-30000
дата перечисления за три месяца 31.10.
как рассчитать штраф? 10000*20%+10000*20%+10000*20%
или 10000*20%+20000*20%+30000*20%
удержан ндфл
июль 10000
август 10000
сентябрь 10000
долг на 01.08-10000
долг на 01.09-20000
долг на 01.10-30000
дата перечисления за три месяца 31.10.
как рассчитать штраф? 10000*20%+10000*20%+10000*20%
или 10000*20%+20000*20%+30000*20%
Фря
Улыбочку!
Показать спойлер
ст.123 НК РФ "Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом "срок" сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Показать спойлер
10000*20%+10000*20%+10000*20%. Пени уплатили?
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации:
Мы обязаны перечислять аванс зарплаты, допустим, дата выдачи аванса=29 числа текущего месяца, дата выдачи з/п =14 числа след за текущ мес.
Но на расчетном счету денег нет, причем они так и не поступили в текущем месяце, а пришли только в начале след месяца~8 числа.
Вот мы перечисляем с опозданием этот аванс в первых числах следующего месяца
Мы с такого аванса должны перечислить НДФЛ?
Мы обязаны перечислять аванс зарплаты, допустим, дата выдачи аванса=29 числа текущего месяца, дата выдачи з/п =14 числа след за текущ мес.
Но на расчетном счету денег нет, причем они так и не поступили в текущем месяце, а пришли только в начале след месяца~8 числа.
Вот мы перечисляем с опозданием этот аванс в первых числах следующего месяца
Мы с такого аванса должны перечислить НДФЛ?
Мы с такого аванса должны перечислить НДФЛ?Да.
Отпускные, выплаченные в декабре 2016 уйдут в Раздел 2 за первый квартал 2017 года?
Думайте, рассказывайте как вы до такого вывода додумались. Я вся внимание.
Письмо ФНС от 09.11.16 № БС-4-11/21223@
О заполнении и предоставлении 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
О заполнении и предоставлении 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Письмо ФНС от 16 ноября 2016 № БС-4-11/21695@
Отражение дохода в натуральной форме, выплаченного бывшему работнику организации в 6-НДФЛ (раздел 1 и 2)
Отражение дохода в натуральной форме, выплаченного бывшему работнику организации в 6-НДФЛ (раздел 1 и 2)
Письмо ФНС от 26 октября 2016 № БС-4-11/20365
Вознаграждение по ГПД - учет в 6-НДФЛ в момент выплаты, даже если акт подписан в предыдущем месяце.
Письмо ФНС от 14 ноября 2016 № 4-11-БС/21536@
Об отражении в 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога.
Вознаграждение по ГПД - учет в 6-НДФЛ в момент выплаты, даже если акт подписан в предыдущем месяце.
Письмо ФНС от 14 ноября 2016 № 4-11-БС/21536@
Об отражении в 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога.
Письмо ФНС от 05 декабря 2016г № БС-4-11/23138@
Об отражении в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплаты по трудовым договорам за декабрь 2015г и договорам ГПХ (акт подписан в декабре 2015, выплата в январе 2016г).
Об отражении в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплаты по трудовым договорам за декабрь 2015г и договорам ГПХ (акт подписан в декабре 2015, выплата в январе 2016г).
Показать спойлер
Почему-то позиция поменялась - теперь по трудовым договорам надо отражать данные и в 1 разделе и во 2ом за 1 квартал 2016г.
Показать спойлер
Почему-то позиция поменялась - теперь по трудовым договорам надо отражать данные и в 1 разделе и во 2ом за 1 квартал 2016г.Да ну потому что датой выплаты дохода по ГПХ признается день выплаты денежных средств.
Все равно когда вы начислили выплаты по этому договору, он должен включаться и в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ (и это не вчера началось, в 2015 году действовала та же норма) в том периоде, в котором были выплачены ДС.
По договорам ГПХ как раз ничего не поменялось. А вот именно по трудовым договорам в данном письме говорится, что их начисление должно включаться в строку 070 1 раздела, хотя раньше писали, что только во 2 раздел. (речь про декабрь 2015г и 6-НДФЛ за 1 квартал 2016г)
А вот именно по трудовым договорам в данном письме говорится, что их начисление должно включаться в строку 070 1 разделаПишут всякую ерунду...
Уважаемые, помогите понять! Интересует 1 раздел в 6НДФЛ и 2НДФЛ в части дохода, перерасчитанного в январе. Т. е., декабрь закрыт, а при начислении января - перерасчет некоторых надбавок за декабрь, который дает минусовой доход с датой получения - декабрь. Где показывать в 6НДФЛ и 2НДФЛ - в отчете за 2016, или в отчете за 2017? Налоговый год завершен, налог перечислен. Буду благодарна очень за помощь!!!
Мне кажется, можно и так показать и эдак
1) Декабрь 16 - получается излишне удержанный налог, который вы должны указать в 2-НДФЛ. Будут ли ваши работники возвращать этот налог через инспекцию?
2) Январь 17 - перерасчет надбавок уменьшит доход не декабря, а января. Не знаю, получится ли у вас это сделать в программе и правильно ли это с точки зрения вашей учетной политики.
1) Декабрь 16 - получается излишне удержанный налог, который вы должны указать в 2-НДФЛ. Будут ли ваши работники возвращать этот налог через инспекцию?
2) Январь 17 - перерасчет надбавок уменьшит доход не декабря, а января. Не знаю, получится ли у вас это сделать в программе и правильно ли это с точки зрения вашей учетной политики.
Спасибо! В том и проблема, что программа показывает в 16, а расчетчики хотят в 17, а я программист:) Вроде пока согласились на 16, иначе много чего перестраивать, а нормальных разъяснений я не нашла.
Будут ли ваши работники возвращать этот налог через инспекцию?Можно и не через инспекцию... ст. 231 НК РФ - извещаем работника, по заявлению возвращаем за счет налога, подлежащего уплате.
а нормальных разъяснений я не нашла.Давайте попробуем поискать.
п. 2 ст. 223 НК РФ - датой фактического получения дохода в виде ЗП является последний день месяца, за который эта ЗП была начислена. То бишь при перерасчете за декабрь это будет 31.12.
Что у нас получится.
В 6-НДФЛ доход и исчисленный налог в декабре в разделе 1 уменьшится. В разделе 2 удержанный налог останется таким, каким его удержали. Возврат налога в разделе 1 отразится в 6-НДФЛ за 1 квартал. Если возвращать не будете - то возврат не отражаем, так и останется удержано больше, чем исчислено.
в 2-НДФЛ - доход уменьшается, исчисленный налог уменьшается, удержанный остается таким какой удержан, и встает излишне удержанный налог. Если налог возвращен до даты предоставления справок - удержанный налог уменьшается на сумму возвращенного. По расхождениям между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ пишем пояснения.
Все.
Пусть ваши расчетчики ответят на такую ситуацию и как они будут из нее выкручиваться:
Доход в декабре 2016 к примеру 10000. В январе 2017 сотрудница приносит больничный лист с кодом нетрудоспособности 5(Отпуск по беременности и родам), который начинается в декабре 2016. Тем самым вы сторнируете часть начисления за декабрь 2016. Они хотят поставить это в январь 2017. К примеру -1000. Потом человек находиться в отпуске до 1.5 лет и доходов больше в 2017 году не имеет. Как они будут сдавать справку 2 НДФЛ за 2017 год где будет только один отрицательный доход в январе 2017 и больше ничего ?
Доход в декабре 2016 к примеру 10000. В январе 2017 сотрудница приносит больничный лист с кодом нетрудоспособности 5(Отпуск по беременности и родам), который начинается в декабре 2016. Тем самым вы сторнируете часть начисления за декабрь 2016. Они хотят поставить это в январь 2017. К примеру -1000. Потом человек находиться в отпуске до 1.5 лет и доходов больше в 2017 году не имеет. Как они будут сдавать справку 2 НДФЛ за 2017 год где будет только один отрицательный доход в январе 2017 и больше ничего ?
была сегодня на семинаре уважаемого аудитора:
было сказано , что форма НДФЛ-2 и НДФЛ-6 должны стыковать и быть заполнены "по оплате".
Прочитала , что на выходе в ФНС изменения об изменении порядка заполнения НДФЛ-6, должно было выйти в январе 2017 года.http://regulation.gov.ru/projects#npa=48771 (правда или нет не знаю точно).
В налоговой молчат, говорят , что сами не знают как правильно.
Умиляет разъяснение ИФНС - если вам пени не насчитались в программе ИФНС - значит правильно заполнен НДФЛ-6.
______________________________________
Ситуация напоминает рассуждения СМИ о Трампе в политике.
было сказано , что форма НДФЛ-2 и НДФЛ-6 должны стыковать и быть заполнены "по оплате".
Прочитала , что на выходе в ФНС изменения об изменении порядка заполнения НДФЛ-6, должно было выйти в январе 2017 года.http://regulation.gov.ru/projects#npa=48771 (правда или нет не знаю точно).
В налоговой молчат, говорят , что сами не знают как правильно.
Умиляет разъяснение ИФНС - если вам пени не насчитались в программе ИФНС - значит правильно заполнен НДФЛ-6.
______________________________________
Ситуация напоминает рассуждения СМИ о Трампе в политике.
что форма НДФЛ-2 и НДФЛ-6 должны стыковать и быть заполнены "по оплате".Ну вот сами пусть и стыкуют...
Согласились мои с 2016. Вот еще давно интересует вопрос по 130 строке - как ее будут проверять, она с чем-то как-то должны стыковаться? В контр соотн не участвует, не избыточна ли она вообще в 6ндфл?
Да кто его знает...
По мне она должна стыковаться со стр. 020 минус начисленная, но не выплаченная ЗП. Но не выплаченной ЗП нет в 6-НДФЛ. С 2017 г. она вообще ни с чем не будет стыковаться, поскольку в раздел 2 уйдет ЗП декабря, выплаченная в январе.
По мне она должна стыковаться со стр. 020 минус начисленная, но не выплаченная ЗП. Но не выплаченной ЗП нет в 6-НДФЛ. С 2017 г. она вообще ни с чем не будет стыковаться, поскольку в раздел 2 уйдет ЗП декабря, выплаченная в январе.
не избыточна ли она вообще в 6ндфлНу это уже не наше дело.
Письмо ФНС от 24 января 2017 № БС-4-11/1139@
О заполнении 6-НДФЛ при выплате премии.
Дата получения дохода в виде премии, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей - последний день месяца.
О заполнении 6-НДФЛ при выплате премии.
Дата получения дохода в виде премии, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей - последний день месяца.
Кстати о премиях, в справках за 16 год по коду 2002 отражаем ? Или это с 2017 вступает в силу ? Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ нет упоминания о начале действия . Вот разъяснения Глав.книги, но тоже какие то мутные : http://www.garant.ru/consult/nalog/1092331/
Во всяком случае, все программы бухгалтерские и сдачи отчетности обновились и новые коды стоят ( вычеты на детей точно).
На Клерке утверждают, что с 2016г
На Клерке утверждают, что с 2016г
ТОП 5
1
2
4